קרן השתלמות – כל השאלות, כל התשובות

ריכזנו כאן מבחר גדול של שאלות ותשובות על קרנות השתלמות. חסר לכם כאן נושא? כתבו לנו בתגובות שבסוף העמוד או במייל.

וכמובן – אתם מוזמנים לבדוק גם את המדריך שלנו על קרנות השתלמות.

קרן השתלמות שאלות ותשובות

1. יתרונות החיסכון בקרן השתלמות

מהי קרן השתלמות?

קרן השתלמות היא מכשיר החיסכון היחיד כיום לטווח קצר ובינוני, המאפשר לחוסכים בו הטבות מס משמעותיות.

קרן ההשתלמות מיועדת הן לשכירים והן לעצמאים ותקופת החיסכון המינימלית בה היא שש שנים (או שלוש שנים במידה והכספים מיועדים למטרת השתלמות מקצועית).

למה כדאי לחסוך בקרן השתלמות?

בשורה התחתונה – סכום הכסף שייחסך בקרן השתלמות לאורך זמן, יהיה גדול יותר מאשר בכל תכנית חיסכון אחרת הקיימת כיום, בזכות הטבות המס, התשואות המושגות על ידי מנהלי הקרנות ודמי הניהול הנמוכים.

מהן היתרונות וההטבות שיש בקרן השתלמות ואין בתוכניות חיסכון אחרות?

1. הטבות בלעדיות לחיסכון בקרן השתלמות:

א. הטבות המס בשלב ההפקדה – הטבה שאינה קיימת באף תכנית חיסכון אחרת (מלבד באפיקי החיסכון לפנסיה).

ב. פטור ממס רווחי הון – הטבה שאינה קיימת כיום באף תכנית חיסכון אחרת (מלבד באפיקי החיסכון לפנסיה.

הערה – משרד האוצר השיק בנובמבר 2016 מוצר חדש בשם "קופת גמל להשקעה", המאפשר לקבל פטור ממס על רווחי ההון ללקוחות אשר ימשכו את הכספים כקצבה אחרי גיל 60).

ג. לשכירים – הפקדות משמעותיות מצד המעסיק לקרן – עד פי 3 מהפקדות העובד. 

2. יתרונות נוספים לחיסכון בקרן השתלמות:

א. ניהול הכסף על ידי בתי השקעות מומחים בדמי ניהול נמוכים יותר מאשר באפיקי חיסכון מקבילים. 
ב. מעבר בין מסלולי השקעה ללא תשלום מס רווחי הון גם על סכומי ההפקדות שמעל לתקרת ההפקדה.

דחיית המס על סכומים אלה מאפשרת צמצום תשלומי המס הכוללים ומגדילה באופן משמעותי את התשואות המצטברות של החיסכון בקרן (קיים בפוליסות חיסכון בלבד).

ג.  אפשרות להעביר את קרן ההשתלמות בין חברות ביטוח ובתי השקעות, מבלי לשלם מס על רווחי ההון (לא קיים בפוליסות החיסכון).

ד. אפשרות לקחת הלוואות בריבית נמוכה מאוד, כאשר הכספים המופקדים בקרן משמשים כבטוחה ובמקביל ממשיכים להשיג תשואות. לאורך השנים היו תשואות קרנות ההשתלמות גבוהות משמעותית מהריבית שהן גבו על הלוואות, ונוצר רווח פיננסי נוסף ללקוח (קראו עוד על הלוואות מקרנות השתלמות).

מה כוללות הטבות המס למפקידים בקרן השתלמות?

קרן ההשתלמות כוללת שתי הטבות מס משמעותיות:

1. הטבת מס בשלב ההפקדה –

פטור ממס הכנסה לסכומים המופקדים בקרן ההשתלמות, עד תקרה מוגדרת. הטבת המס שונה בין עמיתים שכירים ועצמאים, וערכו הכספי של הפטור ממס בשלב ההפקדה משתנה מעמית לעמית, בהתאם למס השולי (אחוז מס ההכנסה שהוא משלם באופן שוטף).

2. פטור ממס רווח הון –

פטור ממס לרווחי הון שנוצרו בקרן, גם כאן, בכפוף לתקרה הנקבעת מעת לעת, ומשתנה בין עמיתים שכירים ועצמאים. מס רווחי ההון הנהוג כיום באפיקי החיסכון האחרים נע בין 15-25%.

יתרון מיסוי נוסף בהשקעה בקרנות השתלמות הוא דחיית תשלום המס על סכומים שהופקדו מעבר לתקרה המוגדרת.

מה המשמעות של ריבית דריבית, למה זה כל כך חשוב ומה הקשר לקרן השתלמות?

את המשפט "אין בעולם כח חזק יותר מריבית דריבית" נוטים לייחס בטעות לאלברט איינשטיין. אך גם אם לא הוא אמר את זה, משמעות המשפט עדיין תקפה.

הנתונים ההיסטוריים מראים שכל שקל המופקד בקרן השתלמות מכפיל את עצמו בממוצע כל 12 שנים.

כדי לנסות ולהמחיש את האפקט הזה, ניקח כדוגמא ילד, שביום שנולד הפקידו הוריו 10,000 ש"ח בקרן השתלמות. כשאותו הילד יגיע לגיל 67 הוא צפוי למצוא באותה הקרן כמעט 500,000 ₪! (בהנחה כמובן שהקופות יצליחו לשמור על ביצועי העבר שלהן).

אז איך מנצלים לטובתנו את הריבית דריבית? בעיקר מתחילים לחסוך מוקדם ככל האפשר, ומשתדלים לא למשוך כסף מהקרן.

לעצמאים מומלץ לנסות להקפיד על הפקדות בהתאם לתיקרת ההפקדה השנתית הזכאית לפטור ממס רווח הון (18,240 ש"ח בשנת 2018), גם במידה והסכום עובר את 4.5% המזכים בהטבות במס הכנסה בשלב ההפקדה.

האם כדאי לקחת הלוואה מקרן ההשתלמות?

בהחלט. מדובר באחת ההלוואות האטרקטיביות ביותר בשוק כיום (שימו לב שמתוכנן שינוי בנושא בקרוב).

ההלוואות שניתן לקחת מקרן ההשתלמות הן בתנאים מעולים – ריבית של פריים או פריים מינוס חצי אחוז, ללא עמלות, ועם יכולת להחזיר את מלוא ההלוואה בכל עת וללא קנס.

ניתן לקבל הלוואה של עד 80% מקרן השתלמות נזילה, ועד 50% מקרן השתלמות שאינה נזילה.

 

2. בחירת קרן השתלמות

האם אני יכול להחליף קרן השתלמות?

ניתן להעביר את קרן ההשתלמות לכל חברה או בית השקעות, בהתאם לבחירתכם, בכל זמן, ללא קנס ותוך שמירה על הוותק שנצבר בכל קרן שמועברת.

תוך כמה זמן תתבצע העברת כספי הקרן ממנהל/בית השקעות אחד למנהל/בית השקעות אחר?

משך ההעברה מקרן לקרן עומד כיום על 10 ימי עסקים. המפקחת על הביטוח פועלת לקצר משך זה ל-5 ימי עסקים.

כיצד בוחרים נכון קרן השתלמות?

למרות שרוב האנשים מתמקדים קודם כל בשאלה היכן לנהל את קרן ההשתלמות, אנחנו מאמינים שהשאלה הראשונה שלכם צריכה להיות – מה מסלול ההשקעה הנכון בשבילי?

המלצת הכלכלנים היא להתאים את מסלול ההשקעה לגיל החוסך, כאשר בגילאים צעירים מומלץ לבחור במסלול עם שיעור מניות גבוה (כגון מסלול כללי ב' של קרן ההשתלמות, או המסלולים הצמודים למדדי המניות), וככל שהמועד שבו תרצו למשוך את כספי הקרן מתקרב, יש לעבור למסלול סולידי יותר (פירוט רב יותר בהמשך העמוד).

לאחר שבחרתם את המסלול המועדף עליכם, האפשרויות לבחירה יצטמצמו באופן משמעותי, ועכשיו נשאר להחליט מי הגוף שינהל את השקעת כספי קרן ההשתלמות שלכם.

איזה מסלול השקעה ניתן לבחור בקרן ההשתלמות שלי?

מסלולי ההשקעה של קרנות ההשתלמות נחלקים ל-3 סוגים עיקריים: 

1. מסלול "מנוהל" –

ניהול ההשקעות בהתאם לשיקולם המקצועי של מנהלי ההשקעות של בית ההשקעות.

המסלול המנוהל מומלץ ללקוחות שלא רוצים להתעסק יותר מדי בהחלטות ההשקעה – פשוט להתרווח על הספה ולתת לאחרים לעבוד בשביל הכסף שלהם.

ברוב בתי ההשקעות ניתן לבחור בין מספר מסלולים מנוהלים ברמות סיכון שונות – מסלול כללי (המסלול ה"רשמי" של בית ההשקעות) מסלול כללי ב' (מסלול כללי עם מרכיב מנייתי גדול יותר), מסלול מנייתי, מסלולי אג"ח ועוד.

מחקרים כלכליים מראים שבחיסכון לטווח ארוך, מסלולי ההשקעה המסוכנים יותר (מסלולים כללי ב' או המנייתי), מניבים תשואות גבוהות יותר, אך חשוב לזכור להעביר את הכספים למסלולים סולידיים יותר ("כללי" או מסלולי האג"ח השונים), כ-5-10 שנים לפני משיכת הכספים מהקרן.

2. מסלול "מחקה מדד" (פאסיבי) –

כספי הקרן במסלול השקעה מחקה מדד מוצמדים לאחד המדדים המרכזיים בהתאם לבחירתכם – ת"א 25, S&P500, תל בונד וכו'.

מסלול זה מומלץ ללקוחות שפחות סומכים על מנהלי השקעות ומעדיפים לתת לכוחות השוק לעשות את העבודה.

היתרון – מחקרים רבים הראו שמעט מאוד מנהלי תיקים מצליחים להשיג תשואות גבוהות יותר מהמדדים המובילים.

הסיכון – טעות בתזמון או בבחירת המדד יכולים לגרום לתשואות נמוכות ואף הפסדים.

‏3. ניהול עצמאי של הכסף (IRA) –

כל ההחלטות לגבי תיק ההשקעות הן שלכם ואתם יכולים לקנות ולמכור ניירות ערך בצורה עצמאית. מסלול למיטיבי לכת שחיים את השוק.

כיצד בוחרים היכן לנהל את קרן ההשתלמות?

שלושה מרכיבים מרכזיים משמשים בדירוג בתי ההשקעות – תשואה, סיכון ודמי ניהול.

1. תשואה וסיכון

קשה מאוד לנחש מי יניב את התשואה הגבוהה ביותר לכסף שלכם.

אנחנו יכולים לדעת מה היו התשואות שהשיגו בתי ההשקעות בעבר, אך כל ניסיון להשליך מביצועי העבר מה יהיה בעתיד הוא בגדר ניחוש בלבד.

מצד שני, תשואות עבר טובות, שהושגו ברמת סיכון סבירה, מעידות על איכות מסויימת של מנהלי ההשקעות, ולכן ההמלצה שלנו היא לבחור את 3-4 בתי ההשקעות שנמצאים בפסגת רשימת התשואות, לוודא שהסיכון שלהם סביר (מדד שארפ גבוה מ-1 בדרך כלל) ולעבור לסעיף דמי הניהול.

לחצו כאן לטבלת התשואות של קרנות ההשתלמות השונות.

2. דמי ניהול

דמי הניהול הם כמובן הגורם היחיד שניתן לחזות בוודאות.

דמי הניהול שגובים בתי ההשקעות משתנים בהתאם לסכום שנצבר בקרן, לסכומי ההפקדה לסוג מסלול ההשקעה (אקטיבי / פאסיבי), אבל לא פחות מזה – בהתאם ליכולות המיקוח של כל לקוח.

כיצד מודדים ביצועי קרנות השתלמות?

ביצועי קרנות ההשתלמות נמדדים לפי יכולתן להשיג תשואה גבוהה, תוך לקיחת רמת סיכון נמוכה. ניתן למצוא את רמת הסיכון העדכניים של קרנות ההשתלמות השונות באתר גמל-נט.

כיצד נמדדת רמת הסיכון של קרנות ההשתלמות?

רמת הסיכון של קרן ההשתלמות נמדדת לפי מדד הנקרא "מדד שארפ". כאשר בוחרים קרן השתלמות, חשוב לוודא שמדד השארפ שלה דומה או גבוה מזה של קרנות מקבילות בעלות רמת תשואה דומה.

האם ניתן לחלק את הכספים בין המסלולים השונים?

ברוב קרנות ההשתלמות ניתן לחלק את הכסף או ההפקדות בין המסלולים השונים, או לנייד את הכסף ממסלול למסלול ובכך להרכיב את תמהיל הקרן בהתאם להעדפתכם.

 

3. העברת כספים בין קרנות השתלמות

כיצד ניתן להעביר כספים ממסלול השקעה אחד לאחר באותה קרן השתלמות?

עמית שמעוניין להעביר כספים למסלול השקעה אחר באותה קרן השתלמות, ימלא טופס העברה פנימית של כספים בקרן השתלמות ובקשתו תבוצע ללא עמלה ותוך 3 ימי עסקים.

האם כאשר מעבירים כספים למסלול חדש מאבדים את הוותק שנצבר?

לא.

איך עוברים בין קרנות השתלמות שונות מחברות שונות?

כאשר רוצים לעבור לקרן השתלמות בחברה אחרת, צריך לבצע את תהליך ההצטרפות לקרן מול סוכן הביטוח או החברה שמנהלת את הקרן באופן ישיר.

לאחר החתימה על טפסי ההצטרפות לקרן בחברה החדשה, תבצע החברה החדשה את העברת הכספים מקרנות ההשתלמות בחברה הקודמת.

למי שלא מעוניינים להעביר את כל קרנות ההשתלמות שלהם לחברה החדשה, ניתן להגדיר בטפסי ההצטרפות אילו קרנות רוצים להעביר ואילו לא.

האם כאשר מעבירים כספים לחברה חדשה מאבדים את הוותק שנצבר בקרן ההשתלמות?

לא.

האם ניתן להתחרט לאחר החתימה על בקשת העברת הכספים מקרן השתלמות אחת לאחרת?

כן. ניתן לחתום על הודעה לביטול תוך 18 ימי עסקים מיום הגשת הבקשה, ולהעבירה לגוף המנהל של הקופה המקבלת. במקרה כזה תבוטל הבקשה להעברת הכספים.

המדריכים שלנו בנושא קרן השתלמות:

4. משיכת קרן השתלמות / משיכת כספים מקרן השתלמות 

מתי ניתן למשוך את הכסף מקרן ההשתלמות?

כספי החיסכון בקרן ההשתלמות יהיו נזילים למשיכה לכל מטרה לאחר שש שנים. ניתן למשוך את הכספים גם לאחר שלוש שנים, במידה והם מיועדים למטרת השתלמות מקצועית, או שהעמית הינו לאחר גיל פרישה.

חלופה נוספת למשיכת כספי קרן ההשתלמות לפני תקופות הותק המוגדרות היא תוך השלכת ותק מקרן ותיקה ונזילה לקרן חדשה יותר.

האם קרן השתלמות שלא נפדתה בתום 6 שנים וממשיכה לצבור כספים והפקדות תהיה נזילה בכל עת או רק בתום 6 שנים נוספות?

אחרי 6 שנים קרן ההשתלמות נזילה בכל עת.

האם ניתן לבצע משיכה חלקית מקרן ההשתלמות?

ניתן למשוך רק חלק מכספי קרן השתלמו נזילה, אך חשוב לדעת שלאחר המשיכה לא ניתן עוד להפקיד כספים חדשים לקרן ההשתלמות ממנה בוצעה המשיכה.

האם יש שונות בין תנאי קרנות ההשתלמות השונות?

קרן ההשתלמות היא מוצר פשוט יחסית, והשונות בין קרנות ההשתלמות השונות מתבטאת בעיקר במנהל הקרן, מסלול ההשקעה ודמי הניהול.

קרנות ההשתלמות היחידות שאכן קיים שוני בתנאים שלהן למול הקרנות הרגילות הן קרנות ההשתלמות למורים ולחברי קיבוץ.

תוך כמה זמן מרגע בקשת משיכת הכספים מקרן השתלמות נזילה הם יועברו לחשבוני?

העברת הכספים לחשבון תתבצע בתוך ארבעה ימי עסקים, אך אם חל מועד קבלת הכספים באחד משלושת ימי העסקים הראשונים בחודש, רשאית הקרן לדחות את מועד התשלום ליום העסקים הרביעי באותו חודש.

במידה וחשבון העו"ש מנוהל בבנק שאינו הבנק המתפעל של הקרן, יעבור יום עסקים נוסף עד שהכספים יופקדו בחשבון, בגלל פעולת העברת הכספים בין הבנקים.

משיכת קרן השתלמות לאחר 6 שנים – האם זה כדאי?

אנחנו מאמינים שההחלטה הכלכלית הנכונה היא להמשיך ולהחזיק את הכספים בקרן ההשתלמות לטווח זמן ארוך ככל האפשר, ובכך ליהנות מאפקט הריבית דריבית של התשואות נטו הגבוהות והפטור מהמס על רווחי הון.

חשוב לזכור שבקרנות השתלמות נזילות הכספים יישארו נזילים וניתן יהיה למשוך אותם בכל עת.

יש לי קרן השתלמות נזילה וקרן אחרת שעדיין לא נזילה. האם אני יכול למשוך את הקרן שאינה נזילה?

במידה ורוצים למשוך קרן השתלמות שאינה נזילה, ניתן לבצע זאת במקביל למשיכת קרן השתלמות אחרת במעמד נזיל.

לפעולה זו קוראים החלת או השלכת ותק. השלכת ותק ניתן לעשות רק מקרן השתלמות נזילה שהיא במעמד שכיר.

מה קורה בעת פטירת בעל קרן ההשתלמות?

בעת פטירת העמית, יועברו כספי קרן ההשתלמות למוטבים המפורטים בטפסי הקרן.

במידה שהעמית לא מילא את "הוראת המוטבים" בקרן ההשתלמות, יועבר הכסף למנהל עזבונו או ליורשיו על פי חוק.

החוסך רשאי בכל עת להודיע בכתב על שינוי במוטב. מוטב שכספי הקופה הועברו אליו חייב למשוך את כספי קרן ההשתלמות, בלי קשר לזמן שחלף מתחילת החברות בקרן.

מה קורה במידה ומתעקשים למשוך את כספי קרן ההשתלמות לפני שיהיו נזילים?

לאחר 3 שנות וותק בקרן ניתן למשוך כספים מקרן ההשתלמות גם אם לא התקיימו התנאים המיוחדים לכך, אך במקרה זה יש לשלם מס הכנסה (בהתאם למס השולי החל על העובד) על הפקדות המעביד ועל הרווחים שנצברו בקרן.

ככלל – משיכה כספים מוקדמת מקרן ההשתלמות אינה כדאית, ויש לשקול במקרה הצורך את האפשרות לקחת הלוואה על חשבון הקרן בתנאים ייחודיים.

אלו דיווחים מקבל העמית ובאיזו תדירות?

1. דיווח שנתי –

יגיע לבית העמית בשליש הראשון של כל שנת מס ובו יפורטו התנועות, היתרות, התשואות והזכויות של כל קופה לשנת מס שנסתיימה.

2. דיווח רבעוני –

יעשה אחת לרבעון, תול חודשיים מתום הרבעון, באמצעות הדואר, לעמיתים שביצוע הפקדות לקופותיהם במהלך הרבעון הרלוונטי ו/או שיתרתם בקופה מעל 50,000 ש"ח.

 

5. קרן השתלמות לשכירים 

פתיחת קרן השתלמות לשכירים

פתיחת קרן השתלמות לשכירים מבוצעת על ידי העובד, באמצעות סוכן ביטוח או ישירות מול חברת הביטוח, לאחר קבלת אישור המעסיק לכך שהעובד זכאי לקרן השתלמות.

חשוב לזכור שהבחירה באיזו קרן השתלמות לחסוך היא זכותו הבלעדית של העובד בלבד.

כמה כסף ניתן להפקיד בקרן השתלמות לשכירים?

הפקדות של עד 10% מהשכר ברוטו של שכיר, מזכות אותו בהטבות במס הכנסה ובמס רווחי הון, עד תקרת ההפקדה השנתית.

במידה והשכר גבוה מתקרת השכר הזכאית להטבת המס (15,712 ₪ בשנת 2018), לא תחול הטבת המס על הסכומים שיופקדו מעל התיקרה (כלומר – הפקדות של 1,571 ₪  בחודש יהיו זכאיות להטבה וכל שקל מעל סכום זה ימוסה כרגיל).

מה גובה ההפקדות הזכאיות להטבת המס בקרן השתלמות לשכירים?

גובה ההפקדות הזכאיות להטבות המס נקבעות על פי שילוב של 4 גורמים:

1. גובה השכר המהווה בסיס לחיסכון בקרן (מאחר וההפרשה לקרן היא באחוזים מן השכר).

2. תקרת השכר המוטב – 15,712 ₪ בחודש.

3. שיעור הפקדת העובד (עד 2.5% מהשכר).

4. שיעור הפקדת המעסיק (עד 7.5% מהשכר).

ההפקדות מבוצעות באופן שוטף עד לסך של 10% מהשכר, כאשר העובד מפקיד לקרן עד 2.5% מהשכר והמעסיק עד 7.5% מהשכר. המעסיק יכול להפקיד רק עד פי 3 מהפקדות העובד.

תקרת השכר לשכירים עומדת על 15,712 ש"ח לחודש. התקרה מתעדכנת מעת לעת.

במידה ומתבצעות הפקדות בגין שכר מעל תיקרה זו, יחוייב העובד במס שולי על ההפרש בין תיקרת ההפקדה לבין ההפקדה בפועל, וסכומים אלה לא יהיו זכאים לפטור ממס רווחי הון.

האם החיסכון בקרן השתלמות לשכירים מחושב על-פי כל רכיבי השכר?

לא כל רכיב שכר נחשב כחלק מהשכר המהווה בסיס להפרשה לקרן ההשתלמות.

רכיבי השכר המשמשים כבסיס לחישוב קרן ההשתלמות הם כל הרכיבים המהווים הכנסת עבודה, למעט תשלומים שניתנו לעובד לכיסוי הוצאותיו, בונוסים, שכר שעות נוספות ותשלומים בשל מאמץ מיוחד או בשל אירוע מסוים.

כמו כן, הוגדרה תקרה לשכר שיכול לשמש כבסיס לחסכון בקרן השתלמות. נכון לשנת 2018 התקרה עומדת על שכר ברוטו של 15,712 ₪ לחודש.

האם המעסיק חייב לתת לי קרן השתלמות?

עבור שכירים מהווה קרן ההשתלמות הטבה מהמעסיק המחייבת את אישורו.

במידה וקיים במקום העבודה הסכם קיבוצי (כנהוג במגזר הציבורי ובחברות שבהן קיימים ועדי עובדים), חובה על המעביד לתת את הקרן לעובדיו בהתאם להוראות ההסכם הקיבוצי.

במקומות עבודה שבהם לא קיים הסכם קיבוצי או צו הרחבה בעניין זה, מתן קרן השתלמות לעובד נקבע כחלק מהמשא-ומתן בין העובד למעביד.

המעסיק מסרב לתת לי קרן השתלמות, מה אפשר לעשות?

במידה והמעסיק אינו מוכן לתת לכם את הטבת קרן ההשתלמות, ניתן (ואף מומלץ) במידת האפשר לבקש ממנו להפריש את הסכום על חשבונכם.

כלומר – להפריש כספים בהתאם לתקרות הקבועות בחוק ולהוריד את הסכום שהפריש  מהשכר.

אמנם כך אינכם נהנים מההטבה של הפקדות המעסיק, והשכר נטו שלכם יקטן, אך תיהנו מחיסכון מוגדל והטבות המס המשמעותיות הגלומות באפיק זה.

בנוסף, שכיר שיש לו הכנסה נוספת מעסק או ממשלח יד, רשאי להצטרף לקרן ההשתלמות במעמד עצמאי (בין אם יש לו או אין לו קרן השתלמות מטעם מקום העבודה) ולהפקיד אליה כספים באופן עצמאי.

אני שכיר – האם אני יכול לבחור את קרן ההשתלמות שלי?

בהתאם לחוק הפיקוח על נכסים פיננסיים (קופות גמל), העובד זכאי לקבוע באיזה קרן השתלמות יושקע כספו (בתנאי, כמובן, שמעסיקו אישר לו הטבת קרן השתלמות).

זכות זו של העובד הינה מוחלטת, ותקפה גם במקרים של הסכם קיבוצי של מקום העבודה עם קרן כלשהי.

סירוב של המעסיק להפקיד את הכספים לקרן ההשתלמות שבחר העובד הינה עבירה פלילית.

האם יש היגיון כלכלי בהפקדות לקרן השתלמות לשכירים מעל תקרת הטבת המס?

עבור שכירים קיים יתרון בהפקדות מעל לתקרה, בזכות חלקו של המעסיק בהפקדה, גם למרות שהסכומים חייבים במס הכנסה.

בנוסף, קיים היגיון כלכלי להפקדה לקרן ההשתלמות מעל סכום התקרה המוטב במס, מאחר והפקדות אלה נהנו מהיתרונות הנוספים של קרן ההשתלמות – דמי ניהול נמוכים, ניהול הכסף על ידי גורמים מומחים, מעבר בין מסלולי השקעה ללא תשלום מס ודחיית תשלום מס רווחי ההון לעתיד המאפשרת את אפקט הריבית דריבית על תשואות הקרן.

מצד שני, ניתן לבצע את ההפקדות שמעבר לתקרת ההפקדה המוטבת, לקופת גמל להשקעה, וליהנות מאותן היתרונות.

בתום 6 השנים של קרן ההשתלמות כשהיא במצב נזיל, ולא משכתי את הכסף, האם המעסיק ימשיך להפקיד לאותה הקרן?

כן.

אם משכתי את כל הכסף בתום 6 השנים. האם באופן אוטומטי בלי להודיע למעסיק הוא יפתח עבורי קרן חדשה ויפקיד לשם?

כן. הדבר מתבצע באופן אוטומטי באחריות בית ההשקעות המנהל את קרן ההשתלמות וסוכן הביטוח שלך, בעת משיכת קרן ההשתלמות הקיימת.

האם שכיר יכול לפתוח קרן השתלמות באופן עצמאי?

עמית עצמאי בקרן השתלמות יכול להיות רק מי שיש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד.

שכיר שיש לו הכנסה נוספת מעסק או ממשלח יד, יכול להצטרף לקרן ההשתלמות במעמד עצמאי (בין אם יש לו או אין לו קרן השתלמות מטעם מקום העבודה) ולהפקיד אליה כספים באופן עצמאי.

אני גם שכיר וגם עצמאי, האם אני יכול להפקיד לקרן השתלמות סכומים כפולים?

שכיר המפריש לקרן השתלמות במקום עבודתו, יכול להפריש לקרן השתלמות נפרדת גם כעצמאי.

סכומי ההפקדה בקרן ההשתלמות במעמד עצמאי אינם מוגבלים, אך הטבת המס תקפה עד לתקרה הרגילה הקבועה בחוק בלבד, המחושבת באופן אישי תוך שקלול כלל הכנסות העמית.

אין אפשרות לקבל הטבות מס לסכומים המופרשים בגין הכנסות מעבר לתיקרה.

אם הפסקתי לעבוד או עברתי למקום עבודה שבו אין לי קרן השתלמות, כיצד עלי להתנהג עם קרן ההשתלמות שבה חסכתי במקום עבודתי הקודם ?

במקרים בהם חל שינוי בסטטוס החיסכון, כגון החלפת מקום עבודה, אין פגיעה בזכויות הוותק בקרן ההשתלמות.

זכויות הוותק שנצברו בקרן הקודמת תשמרנה במלואן בקרן החדשה, גם אם לא העברתם את הכספים שהצטברו.

כלומר, הקרן הותיקה ביותר שלכם (שלא בוצעו בה משיכות) היא שקובעת את זכויות הוותק בשאר הקרנות.

במסגרת קיצוץ מתוכנן בעלויות השכר בחברה הוצע קיצוץ בשכר ברוטו או ביטול קרן ההשתלמות. מה עדיף?

ביטול קרן ההשתלמות אינו פוגע מיידית בנטו של העובד, להפך – הנטו אפילו גדל במקצת משום שמבוטל גם הניכוי מהעובד לקרן, אך ברור שבטווח ארוך ביטול קרן ההשתלמות פוגע בעובד יותר מאשר קיצוץ בברוטו, עקב אובדן יתרונות המיסוי שמקנה קרן ההשתלמות.

עובדים שאינם יכולים להרשות לעצמם את הקיצוץ בשכר מבחינה תזרימית, עשויים להעדיף, בלית ברירה, את ביטול קרן ההשתלמות על-פני קיצוץ בברוטו. אך למי שיכול לעמוד בקיצוץ השכר עדיף לוותר על שכר ברוטו ולא לבטל את קרן ההשתלמות.

עזבתי את עבודתי אני כרגע מובטל – מה קורה עם קרן ההשתלמות? והאם ניתן להמשיך את ההפקדות לקרן השתלמות?

שכירים אינם יכולים להפקיד לקרן השתלמות שלא במסגרת מקום העבודה שלהם, ואינם יכולים להפקיד לקרן השתלמות במעמד שכיר בזמן אבטלה.

ולכן בתקופות אבטלה קרן ההשתלמות לשכירים ממשיכה לצבור ותק אך לא ניתן להמשיך להפקיד בה כספים.

חשוב לזכור ששכיר שהוא גם עצמאי (כלומר – בעל הכנסה מעסק או משלח יד) יכול להפקיד לקרן ההשתלמות במעמד עצמאי, גם בתקופת אבטלה.

אני חייל, האם אני יכול להצטרף לקרן השתלמות?

חיילים בסדיר, או חיילים בקבע שאינם מקבלים קרן השתלמות במסגרת הטבות השכר מצה"ל, אינם יכולים להצטרף לקרן השתלמות.

חייל שיש לו הכנסה נוספת מעסק או ממשלח יד, עליה הוא מדווח כחוק לרשויות, רשאי להצטרף לקרן השתלמות במעמד עצמאי.

 

6. קרן השתלמות לעצמאים 

פתיחת קרן השתלמות לעצמאים – מי יכול לפתוח קרן השתלמות במעמד עצמאי?

קרן השתלמות לעצמאיים יכולים לפתוח רק יחידים שלהם הכנסה מעסק או משלח יד.

כמה כסף ניתן להפקיד בקרן השתלמות לעצמאים?

עצמאים אינם מוגבלים בסכום שניתן להפקיד לקרן ההשתלמות, אך קיימת הגבלה על גובה הסכום הזכאי להטבת המס.

מה גובה ההפקדות הזכאיות להטבת המס בקרן השתלמות לעצמאים?

הטבת המס בעת ההפקדה תינתן להפקדה בסך של עד 4.5% מההכנסה החייבת בפועל ועד תקרת הכנסה של 261,000 ש"ח בשנה (סכום הפקדה מקסימלי של 11,745 ₪ בשנת 2018).

הטבת המס על רווחי הון אינה מוגבלת לאחוז מסויים מההכנסה החייבת, והיא ניתנת לכל סכומי ההפקדה, עד התקרה המוגדרת (18,240 ₪ בשנת 2018). תקרת ההפקדה המוטבת משתנה כל שנה בהתאם לקביעת משרד האוצר.

מה קורה אם מפקידים בקרן ההשתלמות לעצמאים סכום העולה על התקרה?

על הפקדות החורגות מהתקרה חל מס בשני שלבים במחזור החיים של הקרן: בעת הפקדת הכסף בקרן מוטל מס הכנסה רגיל על חלק ההפרשה החורג מהתקרה, כאילו הייתה הכנסה ששולמה לעובד.

הרווח הריאלי שנצבר על הפקדה זו חייב במס בשיעור של בין 15% ל-25% בעת משיכת הכסף, בדומה למס המוטל על אפיקי השקעה אחרים. המשמעות של מסים אלו היא שמההפרשה החורגת מהתקרה נשללות הטבות המס שניתנות לקרן השתלמות.

האם יש היגיון כלכלי בהפקדות לקרן השתלמות לעצמאים מעל תקרת הטבת המס?

יש היגיון כלכלי להפקדה מעל סכום התקרה המוטב במס, מאחר והפקדות אלה עדיין ייהנו מניהול מהיתרונות הנוספים של קרן ההשתלמות – דמי ניהול נמוכים, ניהול הכסף על ידי גורמים מומחים, מעבר בין מסלולי השקעה ללא תשלום מס ודחיית תשלום מס רווחי ההון לעתיד המאפשרת את אפקט הריבית דריבית על תשואות הקרן.

עם זאת ניתן להפקיד את הכספים גם לקופת גמל להשקעה, וליהנות מיתרונות דומים.

מה עדיף לעצמאים, לחסוך בקרן פנסיה או בקרן השתלמות?

מדובר בשני מסלולי חסכון הכוללים הטבות משמעותיות, כך שעדיף במידת האפשר לחסוך בשני המסלולים גם יחד, תוך מקסום הטבות המס בקרן הפנסיה ובקרן ההשתלמות.

מצד שני חלק גדול מהעצמאים לא יכולים להרשות לעצמם להפקיד את הסכומים המקסימליים המקנים את הטבות המס, ולהם אנחנו מציעים את אופן ההפקדה הבא:

1. קודם כל להפקיד את הסכום המינימלי הנדרש על פי חוק פנסיה לעצמאים.

2. לאחר מכן להפקיד לקרן ההשתלמות את השיעור המזכה במלוא הטבת המס בקרן (4.5% בשנת 2018).

3. הפקדת יתרת הכספים משתנה בהתאם לרמת השכר:

א. עצמאים המשלמים מס הכנסה בשיעור גבוה, ירוויחו יותר מהשלמת ההפקדה לקרן הפנסיה ל-16.5% המזכים בהטבות במס הכנסה, ובמידה שיישארו להם כספים להפקיד – להפקידם לקרן ההשתלמות עד תקרת ההפקדה המזכה בפטור ממס רווחי הון (18,240 ש"ח בשנת 2018).

ב. עצמאים המשלמים מס הכנסה בשיעור נמוך יכולים לחלק את כספי ההפקדות שלהם כך שיהיו ברמה דומה בקרן ההשתלמות ובקרן הפנסיה.

כיצד מתבצעות ההפקדות לקרן השתלמות לעצמאים?

עצמאי יכול לבצע הפקדה חד-פעמית או מספר הפקדות בכל שנת מס.

ההפקדות יכולות להתבצע ברוב הקרנות בהעברה בנקאית, בהוראת קבע, בשיק ואפילו בכרטיס אשראי.

יש לי קרן השתלמות במעמד עצמאי, האם אני חייב לבצע הפקדות מדי שנה?

לעצמאים אין חובה לבצע הפקדות מדי שנה לקרן ההשתלמות. הזכויות שלהם יישמרו גם במידה ולא יפקידו בשנה מסויימת.

האם ניתן להפקיד בשנה הנוכחית עבור שנת המס הקודמת וליהנות מהטבות המס?

לא. הטבת המס ניתנת רק עבור הפקדה שבוצעה באותה השנה.

כיצד מחושב הותק לקרן השתלמות במעמד עצמאי?

הותק לקרן השתלמות לעצמאים מחושב החל מחודש ינואר באותה השנה בה בוצעה ההפקדה לראשונה.

כיצד פותחים קרן השתלמות במעמד עצמאי?

על מנת לפתוח קרן השתלמות חדשה במעמד עצמאי יש להציג לקרן תעודת עוסק מורשה או אישור על פתיחת תיק מרשויות המס.

 

7. מעסיקים 

כיצד פותחים קרן השתלמות לעובד?

פתיחת קרן השתלמות לעובד תתבצע לאחר חתימתו על טופס הצטרפות לקרן השתלמות.

מי מחליט איזו קרן השתלמות לבחור?

רק העובד קובע באיזו קרן השתלמות יופקד כספו.

כיצד נקבע גובה החיסכון בקרן?

על פי חוק, חלק העובד חייב להיות לפחות 1/3 מחלקו של המעביד, כאשר למעסיק ניתנת האפשרות להפקיד עד מקסימום של 7.5% משכרו של העובד.

שיעור הניכוי הנפוץ להפקדות לקרנות השתלמות הנו 7.5% מהשכר שמופרש על ידי המעביד, ו-2.5% כחלקו של העובד (סך הכל 10% מהשכר).

האם החיסכון בקרן השתלמות מחושב על-פי כל רכיבי השכר ?

לא כל רכיב שכר נחשב כחלק מהשכר המהווה בסיס להפרשה לקרן ההשתלמות.

רכיבי השכר המשמשים כבסיס לחישוב קרן ההשתלמות הם כל הרכיבים המהווים הכנסת עבודה, למעט תשלומים שניתנו לעובד לכיסוי הוצאותיו, בונוסים, שכר שעות נוספות ותשלומים בשל מאמץ מיוחד או בשל אירוע מסוים.

כמו כן, הוגדרה תקרה לשכר המזכה בהטבות במס הכנסה בקרן השתלמות. נכון לשנת 2018 התקרה עומדת על שכר ברוטו של 15,712 ₪ לחודש.

אילו הטבות מגיעות לשכיר בעל שליטה המפקיד לקרנות השתלמות?

שכירים בעלי שליטה יכולים ליהנות מהטבות המס בגין הפקדה בקרן השתלמות כמו כל עובד שכיר אחר, עד תקרת ההפקדה העומדת על שכר ברוטו של 15,712 שקלים (נכון לשנת 2018).

שיעור ההפקדה המרבי המוכר לחברה כהוצאה הינו 4.5%, כאשר בעל השליטה מחויב להפקיד לפחות שליש מהפקדת החברה כלומר שיעור של 1.5%%.

קבלו הצעות מעולות לפנסיה וחיסכון:

בחרו מוצר:
קרן פנסיהביטוח מנהליםקופת גמל
קרן השתלמותקופת גמל להשקעהתיקון 190
איזור בארץ:

לחיצה על כפתור זה מהווה את הסכמתך להעברת פרטיך לגופים המומלצים של savey ולתנאי השימוש באתר. פרטיותכם חשובה לנו! מוזמנים לקרוא עוד על מדיניות הפרטיות שלנו.

25 מחשבות על “קרן השתלמות – כל השאלות, כל התשובות

  1. היי,
    את הסכום שצברת הקרן ההשתלמות אפשר לבדוק במספר דרכים:
    1. ישירות מול החברה שמנהלת את הקרן
    2. סוכן הביטוח שלך.
    3. באמצעות המסלקה הפנסיונית של משרד האוצר (במחיר של 20 ש"ח) – http://www.swiftness.co.il/
    4. באמצעות אתרים שמתבססים על נתוני המסלקה הפנסיונית ומאפשרים לקבל את כל הנתונים על החסכונות הפנסיוניים בחינם – חפשי את "עושים סדר בפנסיה" של בנק לאומי, או יעד פנסיוני של מנורה מבטחים לדוגמא.

    בהצלחה,
    רני

  2. היי תודה רבה על המידה בהחלט חידשתם לי המון
    אם אני שכיר ש10 אחוז מהשכר שלי הם פחות מהתקרה החודשית של ה15712
    איך אוכל להפקיד יותר
    הבנתי שיש דוח פיצול שאחראי לזה
    אשמח לקבל מידע נוסף

  3. היי ליעד,
    שכיר לא יכול להפקיד סכומים נוספים לקרן השתלמות מעבר ל-10% שהוא והמעסיק מפקידים, אלא אם יש לו הכנסה נוספת כעצמאי.

    אגב – גם הכנסה מינימלית כעצמאי או אפילו פעילות כעוסק זעיר והפסדי מאפשרים את ההפקדות האלה לקרן השתלמות – ויש שכירים שמנצלים זאת בשביל לקבל את הטבות המס.

    רני

  4. שלום רב,
    האם בפדיון קרן השתלמות שחלק ממנה מורכב מסכומים מעל לתקרת ההפקדות (ושולם עליהם מס הכנסה), החלק הזה "צבוע" כך שישולם עליו גם מס רווחי הון?
    אם כן – האם זהו מס רווחי הון רגיל ואפשר לקזז אותו מול הפסדי הון?
    תודה,
    ערן

  5. היי ערן,
    בעיקרון כן. בדיוק. הסכומים מעל תקרת ההפקדות אמורים להיות "צבועים" לטובת חישובי המיסוי העתידיים.
    וכן – זהו מס רווח הון רגיל שאפשר לקזז מול הפסדי הון.

    בהצלחה,
    רני

  6. שלום,
    אני מורה דרך במקצועי – שכיר בכמה מקומות עבודה ועצמאי כעוסק פטור.
    ההכנסה שלי כעצמאי זניחה יחסית להכנסה כשכיר.
    כמו כן כשכיר איני מקבל/זכאי לקרן השתלמות.
    האם כאשר אפתח קרן השתלמות באופן עצמאי (כעצמאי) אוכל להפקיד 4.5% מההכנסה רק של העצמאי או גם ניתן לכלול ב-4.5% את ההכנסה כשכיר (למרות שהמעסיק אינו מפקיד)?
    בתודה,
    אלי.

  7. היי אלי,
    עצמאים יכולים להפקיד לקרן השתלמות כל סכום שירצו (לצורך העניין גם משכורת שנתית אפשר להפקיד).
    מצד שני להטבות המס בגין ההפקדות האלה יש 2 מגבלות –
    1. הטבה במס הכנסה – הפקדה של עד 4.5% מההכנסה כעצמאי (בלבד) מוכרת לצרכי מס. אין אפשרות להחשיב גם את ההכנסה כשכיר לטובת ההטבה הזו.
    2. הטבה במס רווח הון – הפקדות שנתיות במעמד עצמאי עד סכום של 18,240 ש"ח נהנות מפטור ממס רווח הון – הטבה משמעותית מאוד.

    בהצלחה,
    רני

  8. האם ניתן להפריש כשכיר 2.5% מהשכר גם אם המעסיק לא מפריש כלום? (מכיוון שאין קרן השתלמות בחברה)
    האם פשוט צריך לפנות למדור שכר ולבקש זאת?
    המעסיק חייב להוריד 2.5% מהשכר ולהעבירם לקה"ל ?
    תודה מראש

  9. היי,
    שכירים לא יכולים להפריש לקרן השתלמות על פי רצונם – רק באישור המעסיק ובמקביל להפקדות שלו עבורם לקרן ההשתלמות.

    ההחלטה אם לאפשר קרן השתלמות לעובד או שלא היא של המעסיק ונחשבת כמתן הטבה לעובד.

    בהצלחה,
    רני

  10. שלום
    הבנתי שיש חוקים חדשים ורוב החברות הפסיקו לתת הלוואות או שהעלו באופן משמעותי את הריבית
    מה ידוע לכם על זה ?

  11. היי גיא,
    אכן יש כללים חדשים למתן הלוואות שהגדירה המפקחת על הביטוח לגופים המנהלים את קרנות ההשתלמות וקופות הגמל.

    הכללים נועדו למנוע "התפרעות" של הגופים המנהלים עם ההלוואות, ומחייב אותם לבצע תהליך בדיקה וסינון רציניים יותר של הלווים.
    זה לא אומר שאין הלוואות או שהריביות עלו בהכרח – רק אומר שכל בקשת הלוואה נבדקת באופן ספציפי, ושהתנאים שמקבל הלווה אמורים להיות מותאמים יותר לפרופיל הסיכון שלו.

    בהצלחה,
    רני

  12. שלום,
    האם קרן השתלמות ממעמד עצמאי לאחר 6 שנים שהיא נזילה , ניתן להמשיך להפקיד לה וההפקדות פטורות ממס , וגם הרווחים?
    או שיש צורך לפתוח קרן חדשה ?
    תודה

  13. היי רונן,
    אפשר בהחלט להמשיך להפקיד לקרן השתלמות במעמד עצמאי (וגם במעמד שכיר) גם לאחר שהיא הופכת לנזילה.

    בהצלחה,
    רני

  14. היי יאיר,
    אפשר היום לאתר את כל קרנות ההשתלמות שלך בצורה קלה יחסית באמצעות האתר הר הכסף של משרד האוצר (בחינם, אך ללא פירוט של סכומי החיסכון), או באמצעות המסלקה הפנסיונית (בתשלום של כ-20 ש"ח.

    בהצלחה,
    רני

  15. הי תודה על מאמר נהדר. יש לי שאלה שלא נראה שנכללה.

    יש לי קרן השתלמות של אונ' בן גוריון של "מיטב ד"ש" מלפני כ30 שנה שיש בה סכום זעיר אבל ממה שאני רואה היא עושה רווחים נהדרים וגם דמי הניהול מאד מאד נמוכים. בזמנו הייתי שכירה ועכשיו עצמאית. מאז פתחתי בעבודות שעבדתי כשכירה וכעצמאית 2 קרנות השתלמות וחסכתי כספים בהן והן נמצאות ב"מנורה" כרגע. האם יש איזה דרך להפקיד כספים בקרן הישנה ו/או להעביר אליה כספים מקרנות ההשתלמות החדשות יותר שעושות רווח קטן וגם דמי ניהול גבוהים? אני מבינה שלהעביר את הקרנות שלי כמו שהן לא יתן את היתרונות שפירטתי של הקרן הישנה. המון תודה!

  16. היי דורית,
    קודם כל תודה רבה על הפירגון.

    לגבי שאלתך –
    אין בעיה לנייד את קרנות ההשתלמות שלך ממנורה למיטב דש או לכל חברה אחרת ולשמור על כל הזכויות הקיימות לך היום, אך למיטב ידיעתי לא ניתן במיטב דש לאחד את הקרנות עם הקרן הישנה.

    המשמעות היא פשוט שיהיו לך כמה קרנות השתלמות בבית השקעות אחד.

    לגבי דמי הניהול – בית ההשקעות לא מחוייב לתת לך את דמי הניהול שקיבלת בקרן ההשתלמות הישנה יותר, אבל מדובר בשוק תחרותי מאוד היום, וניתן לקבל תנאים טובים מאוד אם עושים סקר שוק ומו"מ.

    בהצלחה,
    רני

  17. היי שמואל,
    אם יש במקום העבודה הסכם קיבוצי אז הוא מחייב לגבי כל העובדים.

    אם החוזה הוא חוזה אישי אז כן – קרן השתלמות היא הטבה שהמעסיק מחליט אם לתת ולמי.

    בהצלחה,
    רני

כתוב/כתבי תגובה

שינוי גודל גופנים
ניגודיות